연금저축 세액공제 한도: 600만 원과 IRP 합산 900만 원 구분법
연금저축 세액공제 한도는 일반적인 경우 연 600만 원이고, IRP 등 퇴직연금계좌와 합친 공제대상 납입액 한도는 연 900만 원입니다. 600만 원에 900만 원을 더해 1,500만 원을 공제하는 구조가 아닙니다. 이번 글은 본인이 납입한 금액을 기준으로 한도를 구분하는 방법입니다. ISA 만기 전환에 따른 추가 한도 등 특례는 별도로 확인해야 합니다.
600만 원은 연금저축 한도, 900만 원은 합산 한도입니다
소득세법 제59조의3은 연금저축 납입액 중 600만 원 이내의 금액과 퇴직연금계좌 납입액을 합산해 일반 한도 900만 원을 적용하도록 정합니다. 다음 예시는 모두 세액공제 대상인 본인 납입액이고, 별도 한도 특례가 없다는 가정입니다.
- 연금저축 600만 원 + IRP 300만 원: 공제대상 납입액 900만 원
- 연금저축 900만 원 + IRP 0원: 공제대상 납입액 600만 원
- 연금저축 300만 원 + IRP 600만 원: 공제대상 납입액 900만 원
- 연금저축 600만 원 + IRP 600만 원: 공제대상 납입액은 일반 합산 한도인 900만 원
위 금액은 돌려받는 현금이 아니라 공제율을 적용할 납입액입니다. 한도를 계산하는 예시이지 특정 계좌에 추가 납입하라는 권유는 아닙니다.
추가 납입 전에 올해 기록부터 모으세요
- 금융사별로 연금저축과 IRP 등 계좌 종류를 구분합니다.
- 현재 평가잔액이 아니라 올해 본인이 납입한 금액을 조회합니다.
- 퇴직금 입금이나 다른 연금계좌에서 이전된 금액을 따로 표시합니다.
- 납입증명서 등에서 공제대상으로 확인되는 금액을 합산합니다.
- 앞으로 예정된 자동이체까지 구분해 적고, 납입 완료 후 다시 확인합니다.
과세가 이연된 퇴직소득과 연금계좌 간 계약 이전 금액은 일반적인 세액공제 대상 납입액에서 제외됩니다. 회사의 DC형 사용자부담금도 본인의 추가 납입액과 섞지 마세요. 계좌에 돈이 들어왔다는 사실만으로 모두 새 공제대상이라고 판단하면 합산액이 커질 수 있습니다.
확인용 메모는 이렇게 나누면 편합니다
‘금융사·계좌 종류·올해 본인 납입액·이전/퇴직금 등 별도 입금·증명서 확인 여부’를 한 줄씩 적어 보세요. 잔액 화면과 납입액 화면이 다르면 금융사에 공제대상 납입액을 문의하면 됩니다. 계좌번호 전체나 인증 정보는 공개하지 마세요.
예상 공제액은 계산하되 환급을 확정하지 마세요
국세청 안내상 소득세 공제율은 12% 또는 15%입니다. 15%는 종합소득금액 4,500만 원 이하, 근로소득만 있다면 총급여 5,500만 원 이하 기준이 적용됩니다. 아래 계산기는 소득 구분과 연금저축·IRP 납입액을 입력해 지방소득세를 포함한 예상 효과를 살펴보는 도구입니다.
계산기 결과는 납입 즉시 확정되는 수익이나 보장된 환급금이 아닙니다. 다른 공제와 세액, 이미 낸 세금 등을 함께 반영한 연말정산·신고 결과를 확인해야 합니다. 페이지의 ‘확정 수익’ 표현을 투자수익 보장으로 받아들이지 마세요. ISA 만기 전환 등 특례도 일반 계산 결과만으로 판단하지 않는 것이 좋습니다.
자주 묻는 질문
연금저축 계좌가 두 개면 각각 600만 원인가요?
아닙니다. 일반 한도는 계좌 개수마다 새로 생기는 것이 아니라 본인의 연금저축 납입액을 모아 판단합니다. 금융사가 달라도 따로 한도를 적용하지 마세요.
IRP에 들어온 퇴직금도 900만 원 한도 계산에 넣나요?
과세가 이연되어 입금된 퇴직소득은 본인이 추가로 납입한 세액공제 대상 금액과 다릅니다. 입금 내역의 성격을 구분하고 금융사 증명서로 확인하세요.
정리: 잔액보다 올해 공제대상 납입액을 확인하세요
연금저축 600만 원과 합산 900만 원을 구분한 뒤, 여러 계좌의 본인 납입 기록을 모으는 것이 핵심입니다. 한도를 채우는 것만 목표로 삼기보다 생활자금과 향후 인출 조건도 먼저 확인하세요. 이 글은 일반 정보이며 개별 세무 판단이나 금융상품 추천을 대신하지 않습니다.
작성·확인일: 2026년 9월 14일